Закрыть ИИС раньше срока: что возвращается в бюджет и что теряется вместе со сроком

Закрыть индивидуальный инвестиционный счёт нового образца раньше минимального срока закон не запрещает, но это отказ от обеих льгот разом. Вычеты на взнос, которые вы уже получили, придётся вернуть в бюджет с пенями, а вычет на доход при закрытии не применяется вовсе. Исключение одно — вывод денег на оплату дорогостоящего лечения. Забрать часть денег и оставить счёт открытым в остальных случаях нельзя: любой другой вывод означает закрытие.

Дальше речь только о цене выхода. Как счёт устроен целиком, какие бумаги на нём покупаются и откуда берётся срок, описано в опорном материале об ИИС третьего типа; отсюда взято ровно то, что нужно для расчёта. Правовая основа — Федеральный закон «О рынке ценных бумаг», его статья об индивидуальных инвестиционных счетах, в части самого договора и статья 219.2 НК РФ в налоговой части.

Какой срок считается досрочным

Минимальный срок зависит от года, в котором открыт договор. Для счёта, открытого в 2026 году, это 5 лет — так же, как для договоров 2024 и 2025 годов. У счетов, открытых позже, срок длиннее: с каждым следующим годом открытия он по закону удлиняется, пока не дойдёт до верхней планки.

Отсюда следствие, которое легко упустить: срок привязан к договору, а не к человеку. Закрыв счёт 2026 года и открыв новый позже, владелец получает не продолжение прежнего отсчёта, а новый — и более длинный. Потерянные годы в расчёт цены выхода деньгами не попадают, но это тоже плата.

Отсчёт не начинается заново в двух случаях. Перевод счёта к другому брокеру или управляющей компании срок сохраняет. Преобразование счёта старого типа в ИИС-3 засчитывает срок старого договора, но только в пределах, которые задаёт закон. Оба пути разобраны в материале о том, как открыть и перевести ИИС-3.

Из чего складывается цена выхода

У досрочного закрытия нет ни тарифа, ни штрафа с заранее известной суммой. Цена собирается из слагаемых, и у разных владельцев они различаются очень сильно.

Возврат вычетов на взнос. Вычет на взнос — это возврат налога, который владелец уже уплатил с других доходов, по той ставке, по которой он был уплачен. База для него ограничена: не более 400 000 ₽ в год. При досрочном закрытии всё, что вернулось за годы жизни счёта, уходит обратно в бюджет. Оценивать тут нечего: достаточно сложить суммы, которые налоговая реально перечислила. Откуда берётся каждая из них и когда возвращать оказывается нечего, показано в материале о вычетах по ИИС-3.

Пени. К возвращаемой сумме добавляются пени. Это единственное слагаемое, которое нельзя взять из собственных документов. Как они начисляются и с какой даты, определяет Налоговый кодекс, и действующую редакцию нужно сверять на день закрытия; формулу пеней этот материал не приводит.

Налог с результата. При закрытии в срок работает вычет на доход: положительный результат по счёту освобождается от налога, пока не превышен предел — 30 млн ₽. При досрочном закрытии этой льготы нет, и результат облагается НДФЛ в обычном порядке: 13 % в пределах годовой налоговой базы 2,4 млн ₽ и 15 % с превышения. Прикинуть эту сумму по своим сделкам можно в налоговом калькуляторе.

Чего в цене выхода нет. Дивидендов. Налог с них удерживается при выплате, а льгота на доход при закрытии счёта их не покрывает. Значит, досрочный выход к этому налогу ничего не добавляет. Портфель, доход которого приходит в основном дивидендами, теряет на исчезнувшей льготе меньше, чем портфель, выросший в цене. Выплаты по акциям, которые лежат на счёте, собраны в разделе дивидендов.

Что покажет калькулятор, а что придётся сложить самому

Калькулятор ИИС-3 считает обратную сторону той же суммы — сколько счёт приносит сверх обычного брокерского, если додержать его до срока: вычет на взносы, освобождённый доход и разницу на руки, с таблицей по годам. Это и есть выгода, от которой отказывается владелец, закрывающий счёт досрочно. Если задать срок короче минимального, калькулятор не печатает выгоду, а объясняет, почему её не будет: показывать число, которого человек не получит, значило бы его обмануть.

Саму цену выхода калькулятор не выдаёт, и это честное ограничение. Возвращённые вычеты известны только вам, пени зависят от редакции закона на день закрытия, а расчёт в калькуляторе — арифметика при постоянной доходности, которой у настоящего счёта не бывает. Порядок действий такой: сложить полученные возвраты, оценить налог с результата по отчёту брокера, уточнить порядок начисления пеней и сравнить итог с выгодой из калькулятора за оставшиеся годы.

Исключение для дорогостоящего лечения

Оплата дорогостоящего лечения — единственное основание, по которому деньги можно вывести до срока и не потерять льготы. Перечень видов такого лечения утверждает Правительство. Других жизненных обстоятельств в исключении нет: ни потеря дохода, ни крупная покупка в него не входят.

Чего этот материал не утверждает, так это подробностей: чьё лечение считается, какими документами оно подтверждается и как деньги доходят до медицинской организации. Это определяется актом Правительства и договором с брокером или управляющей компанией. Порядок выясняется у посредника до подачи поручения на вывод, а не после, и по действующей редакции перечня, а не по пересказу.

Когда закрывать не обязательно

Причина выхода часто не требует самого выхода. Не устраивает посредник — счёт переводится к другому без потери срока. Нужен регулярный приток денег — дивиденды можно получать на отдельный банковский счёт; закон об этом подписан в 2024 году, а доступна ли такая настройка, записано в договоре. Даты ближайших отсечек собраны в календаре корпоративных событий.

Тревога за надёжность посредника — отдельный вопрос: с 1 января 2026 года действует система гарантирования счетов, участие брокера в ней добровольное. Что она покрывает и чего не покрывает, разобрано в материале о страховой защите ИИС-3.

Если же нужна вся сумма и не на лечение, остаётся только закрытие. Тогда вопрос уже не в цене выхода, а в том, подходил ли счёт для этих денег с самого начала, — ему посвящено сравнение ИИС и обычного брокерского счёта.

Кому этот расчёт не подходит

Тем, кто вычет на взнос не получал — не было облагаемого дохода или вычет не заявлялся. Возвращать нечего, пеням не с чего начисляться, и цена выхода сводится к налогу с результата и к потерянному сроку. В калькуляторе для такого случая есть вариант «НДФЛ не плачу — вычета на взносы нет»: в расчёте остаётся только освобождение дохода.

Тем, у кого счёт в убытке. Пока результат отрицательный, льготе на доход освобождать нечего, и цена выхода сегодня — возврат вычетов с пенями; останется ли счёт в убытке к концу срока, неизвестно.

Владельцам счетов старых типов, открытых до 1 января 2024 года и не преобразованных. Всё сказанное описывает счёт нового образца; условия старого договора сверяются отдельно.

И всем — с оговоркой о времени. Срок для новых договоров растёт, перечень лечения утверждает Правительство, лимиты вычетов меняет законодатель. Величины в этом тексте приведены на дату его подготовки, а формулировки норм нужно перечитывать в действующей редакции перед тем, как подавать поручение.

Расчёт отвечает на вопрос, сколько стоит выход сегодня. На другой вопрос он не отвечает: что тяжелее — эта сумма или оставшиеся до срока годы, в которые деньги нельзя тронуть. Его владелец счёта решает сам.