ИИС-3: открыть, перевести или преобразовать — что решает закон, а что договор

ИИС-3 можно получить по-разному: заключить новый договор с брокером или управляющей компанией, перевести уже открытый счёт к другому посреднику либо преобразовать счёт старого образца. Закон задаёт общие рамки — срок, вычеты, круг допустимых бумаг, — а порядок действий, сроки исполнения и плата за них записаны в договоре с конкретным посредником. Поэтому открытие счёта — прежде всего чтение договора, и ниже разобрано, какие его пункты меняют результат, а какие от посредника не зависят вовсе.

Устройство самого счёта — вычеты, минимальный срок, вывод денег — описано в материале о том, как работает ИИС третьего типа. Здесь речь о другом: как счёт завести, как перенести и что при этом теряется по невнимательности.

Год открытия закрепляет минимальный срок

Счёт нового образца открывают с 1 января 2024 года; счета прежних типов — с вычетом на взнос либо с вычетом на доход — новым клиентам с этой даты не оформляют. Основа — Федеральный закон «О рынке ценных бумаг», его статья об индивидуальных инвестиционных счетах; налоговая часть — статья 219.2 НК РФ. Номера у счёта в законе нет: ИИС третьего типа — обиходное название, и в тексте договора его может не оказаться. Проверяется другое: что договор заключён именно на ведение индивидуального инвестиционного счёта, а не обычного брокерского.

Минимальный срок привязан к году открытия. Счёт, открытый в 2026 году, должен просуществовать 5 лет — как и счета 2024 и 2025 годов. У счетов, открытых позже, срок длиннее: он растёт с каждым следующим годом открытия, пока не достигнет установленного законом предела. Отсюда следствие, которое редко проговаривают: дата открытия — не формальность, а параметр, от которого зависит, когда льготы станут доступны. Счета, открытые в 2026 году и годом позже, дают одинаковые вычеты при разном сроке ожидания.

Годового потолка взноса на сам счёт закон не ставит; ограничена только база вычета на взнос — 400 000 ₽ в год. Минимальную сумму первого пополнения, если она есть, назначает посредник в своих условиях. Одновременно можно иметь три счёта: правило написано для счетов нового образца, и пока действует ИИС, открытый до 2024 года, новый счёт рядом с ним не открывают — старый сначала закрывают или преобразуют. Прежде чем подписывать договор, пересчитайте уже действующие счета, включая забытые пустые. Как взнос превращается в возврат налога и когда возвращать нечего, разобрано в материале о налоговом вычете по ИИС-3, а подставить свои суммы и срок можно в калькуляторе ИИС-3.

Брокер или управляющий: кто принимает решения на счёте

Счёт ведёт либо брокер, либо управляющая компания. У брокера решения о сделках принимаете вы сами. У управляющего деньги передаются в доверительное управление, и состав портфеля определяет он — по стратегии, записанной в договоре.

В договоре с управляющим читают, как устроена плата за управление и берётся ли она в убыточный год. В договоре с брокером — комиссию за сделку, абонентскую плату и депозитарную комиссию. На счёте, который по закону живёт годами, регулярная плата накапливается независимо от результата.

Покупать на ИИС-3 можно бумаги российских эмитентов; иностранные бумаги на этот счёт не попадают. Внутри разрешённого круга перечень у посредника может оказаться уже — это тоже вопрос к договору и тарифу. Какие российские бумаги обращаются на рынке, видно в наших разделах акций и облигаций.

Пункты договора, которые определяют защиту и выплаты

Участие в системе гарантирования. С 1 января 2026 года действует система гарантирования: при банкротстве брокера или управляющего, который в ней участвует, Фонд гарантирования ИИС выплачивает до 1,4 млн ₽. Участие добровольное, поэтому защита — свойство не счёта как такового, а конкретного посредника. Падение цены бумаг гарантийным случаем не является, и к страхованию банковских вкладов эта система не относится. Что именно покрыто, описано в материале о гарантировании ИИС-3.

Куда приходят дивиденды. Закон позволяет получать их на отдельный банковский счёт; налог с дивидендов удерживается при выплате, и льгота на доход при закрытии счёта их не покрывает. Даёт ли посредник этот выбор и как он оформляется — записано в договоре. От ответа зависит, останутся ли дивиденды внутри счёта до конца срока.

Условия ухода. Во что обходится списание бумаг при переводе к другому посреднику, в какой срок исполняется поручение и что происходит с выплатами, пришедшими в эти дни.

Изменение тарифов. Как посредник сообщает о новых условиях и можно ли в ответ уйти без дополнительной платы.

Общий порядок проверки посредника, не привязанный к типу счёта, описан в материале о выборе брокера.

Перевод к другому посреднику — не закрытие и открытие заново

Перевести счёт к другому брокеру или в управляющую компанию можно без потери срока. Закрыть счёт и открыть новый — действие, внешне похожее, но с другим итогом.

Цена такого выхода разобрана в материале о досрочном закрытии ИИС.

Последовательность шагов, сроки и перечень документов при переводе определяют закон и договоры обоих посредников. Мы их здесь не пересказываем: действующую редакцию нужно сверять в момент перевода. До подачи заявления нужны письменные ответы на такие вопросы:

• переводятся ли бумаги как есть, депозитарным переводом, или их придётся продать и перевести деньги; во втором случае вы на время выходите из рынка и платите комиссию при продаже и при обратной покупке;
• принимает ли новый посредник все ваши бумаги — то, чего нет в его перечне, перенести не получится;
• какие сведения о сроке счёта и полученных вычетах прежний посредник передаёт новому и кто их запрашивает;
• как сохраняется цена покупки бумаг для будущего налогового учёта.

Как устроен сам перевод бумаг между брокерами, описано в словаре.

Старый счёт: срок засчитывается, но не целиком

Владелец счёта прежнего типа может преобразовать его в ИИС-3. Срок старого счёта при этом идёт в зачёт в пределах, которые задаёт закон. Куда подаётся заявление, в какой срок и что происходит с вычетами, уже полученными по старому счёту, мы не утверждаем — это определяют налоговое законодательство и акты регулятора, и сверять их нужно до подачи заявления, а не после.

Когда сказанное перестаёт быть верным и кому счёт не подходит

Вычет на взнос возвращает только налог, реально уплаченный с других доходов, и по той ставке, по которой он был уплачен. Без облагаемого дохода открытие счёта этой льготы не даёт: остаётся освобождение дохода при закрытии, в пределах 30 млн ₽.

Частичного вывода без закрытия счёта нет; исключение — оплата дорогостоящего лечения по перечню, который утверждает Правительство. Деньги, срок которых вы не можете назвать, на таком счёте оказываются заперты — сравнение с обычным счётом приведено в материале об ИИС и брокерском счёте.

Защита при банкротстве распространяется только на клиентов тех посредников, которые вошли в систему гарантирования.

И последнее условие — время. Срок, пределы вычетов и правила гарантирования меняет законодатель, а тарифы и перечни бумаг посредники меняют чаще, чем меняется закон. Договор, прочитанный год назад, — не тот договор, который действует сегодня.

Состав счёта удобно вести отдельным портфелем, чтобы видеть результат именно этих бумаг, а не всех вложений разом.