Когда инвестору нужно подавать декларацию

Российский брокер выступает налоговым агентом и удерживает налог сам. Это покрывает большинство ситуаций и создаёт ложное ощущение, что декларация не нужна никогда.

Когда она нужна

Доход от иностранных эмитентов, полученный напрямую, — дивиденды и купоны, по которым российский брокер агентом не выступал.

Перенос убытков прошлых лет на текущий год — Сальдирование убытков: как убыточная сделка снижает налог.

Сальдирование операций у разных брокеров, если у одного прибыль, а у другого убыток.

Вычет на взнос по ИИС, если он не оформлен через упрощённый порядок, — ИИС третьего типа: что даёт и чем ограничивает.

Продажа бумаг, не обращающихся на организованном рынке, и операции вне брокера.

Что подготовить

Отчёты брокера за отчётный год и за годы с переносимым убытком. Документы, подтверждающие дату и цену приобретения, если бумаги переводились между брокерами.

Сроки

Декларация подаётся до установленного срока следующего года, налог уплачивается позже. Заявление вычета сроком подачи не ограничено так же жёстко, как декларирование дохода, — но чем позже, тем сложнее собрать документы.

Чего не стоит делать

Полагаться на то, что «раз брокер ничего не сказал, то всё в порядке». Брокер отвечает только за то, где он агент.

Смежное — НДФЛ инвестора: с чего и когда удерживается налог.