НДФЛ инвестора: с чего и когда удерживается налог

Налог у инвестора возникает не в одном виде, а в нескольких, и путаница между ними — источник большей части неприятных сюрпризов в январе.

Продажа бумаг

Налог платится с прибыли: разницы между ценой продажи и ценой покупки за вычетом комиссий. Пока бумага не продана, налога нет, каким бы ни был рост.

Ставка для налогового резидента — 13 % в пределах годовой налоговой базы 2,4 млн ₽ и 15 % с превышения. Повышенная ставка применяется только к части сверх порога, а не ко всей сумме.

Дивиденды

Налог удерживается в момент выплаты, до того как деньги попадут на счёт. Уменьшить эту базу расходами или убытками по другим операциям нельзя — она считается отдельно.

Купоны

Облагаются так же, как и прочий доход по бумагам, и удерживаются при выплате или при выводе средств — порядок зависит от брокера.

Когда удерживают

По итогам года — в январе следующего, а также при выводе денег со счёта в течение года. Второй случай регулярно застаёт врасплох: вывели сумму, получили меньше.

Что уменьшает налог

Убытки по другим сделкам того же года — Сальдирование убытков: как убыточная сделка снижает налог. Срок владения — Льгота за долгое владение: как не платить налог, ничего не оформляя заранее. Специальный счёт — ИИС третьего типа: что даёт и чем ограничивает.