Сальдирование убытков: как убыточная сделка снижает налог

Убыток по одной сделке не пропадает: в пределах одной налоговой базы он уменьшает прибыль по другим.

Что складывается

Внутри года прибыль и убыток по обращающимся ценным бумагам суммируются. Налог считается с итога, а не с каждой прибыльной сделки отдельно.

Разные категории инструментов образуют разные базы, и между ними сальдирование ограничено. Дивидендная база стоит особняком: уменьшить её убытком по сделкам нельзя.

Перенос на будущее

Убыток, не покрытый прибылью текущего года, переносится на будущие годы. Но, в отличие от внутригодового сальдирования, автоматически это не происходит: перенос заявляется в декларации.

Несколько брокеров

Если счета у разных брокеров, каждый считает налог только по своим операциям. Прибыль у одного и убыток у другого сложатся только через декларацию.

Это одна из самых частых переплат: человек с двумя счетами платит налог с прибыли по первому, имея больший убыток на втором.

Фиксация убытка в конце года

Практика продавать убыточные позиции до конца года, чтобы уменьшить базу, законна и осмысленна. Оговорка одна: продажа обнуляет срок владения для льготы за долгое владение, и для давно купленной бумаги экономия может оказаться меньше потери.

Что нужно сохранить

Отчёты брокера за годы с убытком: без них подтвердить перенос нечем. Смежное — НДФЛ инвестора: с чего и когда удерживается налог.