Abzug auf die Einzahlung: Woher das erstattete Geld kommt

Das Geld, das Sie über den Abzug auf die Einzahlung erhalten, ist Ihre eigene russische Einkommensteuer (NDFL – Einkommensteuer natürlicher Personen), die bereits früher bei Ihnen einbehalten und an den Staatshaushalt abgeführt wurde. Der Staat legt auf Ihre Einzahlung nichts obendrauf: Er berechnet Ihre Steuerbemessungsgrundlage für das Jahr unter Berücksichtigung der Einzahlung neu, stellt eine Überzahlung fest und erstattet genau diese. Daraus ergibt sich alles Weitere – die Obergrenze der Erstattung, die Gründe, warum sie niedriger ausfällt als erwartet, und die Pflicht, das Erhaltene bei vorzeitiger Schließung des Kontos zurückzuzahlen.

Der Abzug mindert die Bemessungsgrundlage und schreibt keinen Bonus gut

Formal ist der Abzug auf die Einzahlung keine Zahlung, sondern das Recht, den Betrag der Einkünfte zu mindern, von dem die Steuer berechnet wird. Die Mechanik sieht so aus: Sie haben im Laufe des Kalenderjahres Geld auf das Konto eingezahlt; bei der Neuberechnung verringert sich die Steuerbemessungsgrundlage dieses Jahres um den angerechneten Teil der Einzahlung; die Steuer, die von der verminderten Bemessungsgrundlage berechnet wird, ist niedriger als die, die tatsächlich bei Ihnen einbehalten wurde. Die Differenz ist der Gegenstand der Erstattung.

Die Höhe der Erstattung ist deshalb der angerechnete Betrag der Einzahlung, multipliziert mit dem Satz, zu dem bei Ihnen Steuer einbehalten wurde. Weder die Einzahlung für sich genommen noch die Rendite des Kontos beeinflussen diesen Betrag. Die genauen Obergrenzen und Sätze sind rechtliche Konstanten, sie ändern sich zusammen mit dem Gesetz: 13 %. Mehr zur Logik des Begriffs selbst lesen Sie im Glossarartikel zum Abzug auf die Einzahlung.

Der Weg des Geldes Schritt für Schritt

Schritt 1. Die Einzahlung wird dem Konto in einem bestimmten Kalenderjahr gutgeschrieben – genau dieses Jahr wird zum Zeitraum, für den der Abzug berechnet wird. Eine Einzahlung, die nach dem Jahreswechsel eingeht, fällt in den nächsten Zeitraum, selbst wenn Sie sie am Vortag abgeschickt haben.

Schritt 2. Sie machen das Recht auf den Abzug geltend – mit einer Steuererklärung oder über das vereinfachte Verfahren, sofern es für Ihr Konto verfügbar ist. In diesem Schritt gleicht die Steuerbehörde zwei Dinge ab: den Betrag der Einzahlung innerhalb des Limits und den Betrag der Steuer, die für dasselbe Jahr bei Ihnen einbehalten wurde.

Schritt 3. Die bestätigte Überzahlung wird auf Ihre Bankverbindung erstattet oder mit anderen Steuerverbindlichkeiten verrechnet. Gibt es keine Überzahlung, ist nichts zu erstatten, und ein „nicht ausgeschöpfter Rest“ wird nicht auf künftige Jahre übertragen.

Warum die Erstattung oft niedriger ausfällt als erwartet

Die Gründe laufen fast immer auf den Abgleich der Einzahlung mit der tatsächlich gezahlten Steuer hinaus.

Limit der Einzahlung. Angerechnet wird nicht die gesamte Einzahlung, sondern ihr Teil innerhalb des festgelegten Betrags. Einzahlen können Sie mehr – auf die Berechnung der Erstattung wirkt sich das nicht aus.

Die gezahlte Steuer als Obergrenze. Eine Steuer, die es nicht gab, lässt sich nicht erstatten. Sind die Einkünfte des Jahres gering, wurde von ihnen nur wenig Steuer einbehalten, und die Erstattung stößt an diese Größe und nicht an das Limit der Einzahlung.

Art der Einkünfte. Geeignet sind Einkünfte, von denen die Steuer tatsächlich zum anwendbaren Satz einbehalten wurde: In der Regel sind das der Arbeitslohn und ihm gleichgestellte Zahlungen. Nach der allgemeinen Regel werden Abzüge auf Einkünfte aus Kapitalbeteiligungen nicht angewendet, daher gehen erhaltene Dividenden nicht in die Grundlage der Erstattung ein – selbst wenn Sie den Dividendenkalender sorgfältig verfolgen und {{dividend_calendar|limit=5}} die nächsten Stichtage Ihrer Wertpapiere zeigt. Kupons und Erträge aus dem Verkauf von Wertpapieren folgen einer eigenen Logik der Erfassung, und diese hängt vom Kontotyp ab.

Konkurrenz der Abzüge. Wenn Sie für ein Jahr mehrere Abzüge geltend machen, kommt es darauf an, ob Ihr Abzug zu einer gemeinsamen Gruppe mit einheitlichem Höchstbetrag gehört oder ein eigenes Limit hat. Diese Unterscheidung bestimmt unmittelbar, wie viel Sie am Ende zurückerhalten, und sie ist anhand der geltenden Vorschrift zu prüfen, nicht aus dem Gedächtnis: Die Analyse der Abzüge beim IIS-3 (IIS – individuelles Investmentkonto) erklärt, warum dort die gezahlte Steuer erstattet wird und nicht ein Teil der Einzahlung.

Abzug auf die Einzahlung und Abzug auf den Ertrag – eine Wahl, kein Paket

Der zweite Typ der Vergünstigung, der Abzug auf den Ertrag, setzt an der anderen Seite an: Er befreit das auf dem Konto erzielte Finanzergebnis von der Steuer. Diese Mechanismen stützen sich auf unterschiedliche Quellen – der erste auf Ihre bereits einbehaltene NDFL aus Einkünften außerhalb des Kontos, der zweite auf den künftigen Ertrag innerhalb des Kontos. Deshalb lassen sie sich auch nicht addieren: Wo die Regeln eine Wahl verlangen, müssen Sie sie im Voraus nach Ihrer eigenen Situation treffen. Wenn bei Ihnen kaum Steuer zu erstatten ist, bringt der Abzug auf die Einzahlung wenig, und der Sinn verlagert sich zum zweiten Typ. Für sich steht der Steuerabzug nach Haltedauer – der Abzug für langes Halten, der für das gewöhnliche Brokerkonto gilt und nicht mit Einzahlungen verbunden ist.

Was Sie anhand Ihrer eigenen Daten prüfen sollten

Der Beitrag erklärt den Mechanismus, rechnet aber nicht für Sie. Das konkrete Limit, der Einbehaltungssatz und die Mindestlaufzeit des Kontos sind rechtliche Größen: Entnehmen Sie sie 13 % und den Regeln Ihres Kontotyps zum Datum der Einzahlung, nicht Artikeln aus früheren Jahren. Den Betrag der im Jahr einbehaltenen Steuer sehen Sie in der Einkommensbescheinigung – genau er begrenzt die Erstattung nach oben.

Die Zusammensetzung des Portfolios hat auf die Höhe des Abzugs auf die Einzahlung keinerlei Einfluss: Die Vergünstigung wird von der Einzahlung und Ihrer Steuer aus berechnet und nicht davon, ob auf dem Konto Aktien, OFZ oder Fondsanteile liegen. Die Werte der Bewertungskennzahlen und sonstige Marktkennziffern gehen hier schlicht nicht in die Berechnung ein – für ein einzelnes Wertpapier können Sie sie in dessen Wertpapierkarte prüfen, zum Beispiel {{instrument:SBER}} mit der Kennzahl 3,71, doch mit der Steuererstattung hat das nichts zu tun.

Die Begriffe, die im Text vorkommen, sind im Glossar zusammengestellt.