IIS vorzeitig schließen: Was an den Staat zurückfließt und was mit der Laufzeit verloren geht

Ein individuelles Investmentkonto neuen Typs (IIS – individuelles Investmentkonto) vor Ablauf der Mindestlaufzeit zu schließen, verbietet das Gesetz nicht. Es bedeutet aber den Verzicht auf beide Steuervorteile zugleich. Die Einzahlungsabzüge, die Sie bereits erhalten haben, müssen samt Verzugszinsen an den Staat zurückgezahlt werden, und der Ertragsabzug wird bei der Schließung überhaupt nicht angewendet. Es gibt nur eine Ausnahme: die Entnahme von Geld zur Bezahlung einer kostspieligen medizinischen Behandlung. In allen anderen Fällen lässt sich nicht ein Teil des Geldes abziehen und das Konto offen halten: Jede andere Entnahme bedeutet die Schließung.

Im Folgenden geht es ausschließlich um die Ausstiegskosten. Wie das Konto insgesamt funktioniert, welche Wertpapiere darauf gekauft werden und woher die Laufzeit kommt, beschreibt der Grundlagenbeitrag zum IIS des dritten Typs; von dort ist genau das übernommen, was für die Berechnung nötig ist. Die Rechtsgrundlage bilden das russische Bundesgesetz „Über den Wertpapiermarkt“ mit seinem Artikel über individuelle Investmentkonten, soweit es um den Vertrag selbst geht, und im steuerlichen Teil Artikel 219.2 des russischen Steuergesetzbuchs (NK RF).

Welche Laufzeit als vorzeitig gilt

Die Mindestlaufzeit hängt vom Jahr ab, in dem der Vertrag abgeschlossen wurde. Für ein im Jahr 2026 eröffnetes Konto beträgt sie 5 Jahre – ebenso wie für Verträge der Jahre 2024 und 2025. Bei später eröffneten Konten ist die Laufzeit länger: Mit jedem weiteren Eröffnungsjahr verlängert sie sich gesetzlich, bis sie die Obergrenze erreicht.

Daraus folgt etwas, das leicht übersehen wird: Die Laufzeit ist an den Vertrag gebunden, nicht an die Person. Wer ein Konto aus dem Jahr 2026 schließt und später ein neues eröffnet, setzt nicht die bisherige Frist fort, sondern beginnt eine neue – und längere. Die verlorenen Jahre gehen nicht in Geld in die Ausstiegskosten ein, doch auch sie sind ein Preis.

In zwei Fällen beginnt die Frist nicht von vorn. Die Übertragung des Kontos zu einem anderen Broker oder einer anderen Verwaltungsgesellschaft erhält die Laufzeit. Die Umwandlung eines Kontos alten Typs in ein IIS-3 rechnet die Laufzeit des alten Vertrags an, allerdings nur in den Grenzen, die das Gesetz vorgibt. Beide Wege behandelt der Beitrag darüber, wie man ein IIS-3 eröffnet und überträgt.

Woraus sich die Ausstiegskosten zusammensetzen

Für die vorzeitige Schließung gibt es weder einen Tarif noch eine Strafe mit vorab bekanntem Betrag. Die Kosten setzen sich aus mehreren Posten zusammen, und diese unterscheiden sich von Kontoinhaber zu Kontoinhaber sehr stark.

Rückzahlung der Einzahlungsabzüge. Der Einzahlungsabzug ist die Erstattung von Steuer, die der Inhaber bereits auf andere Einkünfte gezahlt hat, und zwar zu dem Satz, zu dem sie gezahlt wurde. Die Bemessungsgrundlage ist begrenzt: höchstens 400 000 ₽ pro Jahr. Bei vorzeitiger Schließung fließt alles, was während der Lebensdauer des Kontos erstattet wurde, an den Staat zurück. Zu schätzen gibt es hier nichts: Es genügt, die Beträge zu addieren, die das Finanzamt tatsächlich überwiesen hat. Woher jeder einzelne davon stammt und wann es nichts zurückzuzahlen gibt, zeigt der Beitrag über die Steuerabzüge beim IIS-3.

Verzugszinsen. Zum Rückzahlungsbetrag kommen Verzugszinsen hinzu. Das ist der einzige Posten, der sich nicht den eigenen Unterlagen entnehmen lässt. Wie und ab welchem Datum sie berechnet werden, bestimmt das Steuergesetzbuch, und die geltende Fassung ist zum Tag der Schließung zu prüfen; eine Formel für die Verzugszinsen nennt dieser Beitrag nicht.

Steuer auf das Anlageergebnis. Bei Schließung nach Ablauf der Frist greift der Ertragsabzug: Ein positives Anlageergebnis des Kontos ist steuerfrei, solange die Grenze von 30 Mio. ₽ nicht überschritten wird. Bei vorzeitiger Schließung entfällt dieser Vorteil, und das Anlageergebnis unterliegt der NDFL (Einkommensteuer) nach den allgemeinen Regeln: 13 % innerhalb der jährlichen Steuerbemessungsgrundlage von 2,4 Mio. ₽ und 15 % auf den darüber hinausgehenden Teil. Diesen Betrag können Sie anhand Ihrer eigenen Geschäfte im Steuerrechner überschlagen.

Was nicht zu den Ausstiegskosten gehört. Dividenden. Die Steuer darauf wird bei der Auszahlung einbehalten, und der Ertragsabzug bei Schließung des Kontos erfasst sie nicht. Ein vorzeitiger Ausstieg erhöht diese Steuer also nicht. Ein Portfolio, dessen Erträge überwiegend aus Dividenden stammen, verliert durch den wegfallenden Vorteil weniger als ein Portfolio, das im Kurs gestiegen ist. Die Ausschüttungen auf die Aktien in Ihrem Konto finden Sie in der Rubrik Dividenden.

Was der Rechner zeigt und was Sie selbst addieren müssen

Der IIS-3-Rechner berechnet die Kehrseite desselben Betrags – wie viel das Konto gegenüber einem gewöhnlichen Depot einbringt, wenn es bis zum Ende der Frist gehalten wird: den Einzahlungsabzug, den steuerfreien Ertrag und die Differenz netto, mit einer Tabelle nach Jahren. Genau das ist der Vorteil, auf den ein Inhaber verzichtet, der das Konto vorzeitig schließt. Wird eine Laufzeit unterhalb des Minimums eingegeben, gibt der Rechner keinen Vorteil aus, sondern erklärt, warum es keinen geben wird: Eine Zahl anzuzeigen, die der Nutzer nicht erhalten wird, hieße ihn zu täuschen.

Die Ausstiegskosten selbst liefert der Rechner nicht, und das ist eine ehrliche Einschränkung. Die zurückzuzahlenden Abzüge kennen nur Sie, die Verzugszinsen hängen von der Gesetzesfassung am Tag der Schließung ab, und die Berechnung im Rechner ist reine Arithmetik bei konstanter Rendite, die es bei einem echten Konto nicht gibt. Gehen Sie deshalb so vor: Addieren Sie die erhaltenen Erstattungen, schätzen Sie die Steuer auf das Anlageergebnis anhand des Brokerberichts, klären Sie die Berechnungsweise der Verzugszinsen und vergleichen Sie die Summe mit dem Vorteil, den der Rechner für die verbleibenden Jahre ausweist.

Die Ausnahme für kostspielige medizinische Behandlung

Die Bezahlung einer kostspieligen medizinischen Behandlung ist der einzige Grund, aus dem Geld vor Ablauf der Frist entnommen werden kann, ohne die Steuervorteile zu verlieren. Die Liste der Behandlungsarten legt die russische Regierung fest. Andere Lebensumstände umfasst die Ausnahme nicht: Weder ein Einkommensverlust noch eine größere Anschaffung fallen darunter.

Was dieser Beitrag nicht behauptet, sind Einzelheiten: wessen Behandlung zählt, mit welchen Unterlagen sie nachzuweisen ist und wie das Geld zur medizinischen Einrichtung gelangt. Das regeln der Rechtsakt der Regierung und der Vertrag mit dem Broker oder der Verwaltungsgesellschaft. Klären Sie das Verfahren beim Vermittler, bevor Sie den Entnahmeauftrag erteilen, nicht danach – und zwar anhand der geltenden Fassung der Liste, nicht anhand einer Nacherzählung.

Wann eine Schließung nicht nötig ist

Der Anlass für den Ausstieg erfordert oft gar keinen Ausstieg. Sind Sie mit dem Vermittler unzufrieden, wird das Konto ohne Verlust der Laufzeit zu einem anderen übertragen. Brauchen Sie einen regelmäßigen Geldzufluss, können Dividenden auf ein separates Bankkonto ausgezahlt werden; das entsprechende Gesetz wurde im Jahr 2024 unterzeichnet, und ob diese Einstellung verfügbar ist, steht im Vertrag. Die nächsten Stichtage finden Sie im Ereigniskalender.

Die Sorge um die Zuverlässigkeit des Vermittlers ist eine eigene Frage: Seit dem 1. Januar 2026 gilt ein Sicherungssystem für Konten, die Teilnahme des Brokers daran ist freiwillig. Was es abdeckt und was nicht, behandelt der Beitrag über den Einlagenschutz beim IIS-3.

Wird dagegen der gesamte Betrag benötigt, und nicht für eine Behandlung, bleibt nur die Schließung. Dann geht es nicht mehr um die Ausstiegskosten, sondern darum, ob das Konto von Anfang an für dieses Geld geeignet war – damit befasst sich der Vergleich von IIS und gewöhnlichem Depot.

Für wen diese Berechnung nicht gilt

Für alle, die keinen Einzahlungsabzug erhalten haben – weil kein steuerpflichtiges Einkommen vorlag oder der Abzug nicht beantragt wurde. Es gibt nichts zurückzuzahlen, Verzugszinsen haben keine Grundlage, und die Ausstiegskosten beschränken sich auf die Steuer auf das Anlageergebnis und die verlorene Laufzeit. Der Rechner bietet für diesen Fall die Option „Ich zahle keine NDFL – kein Einzahlungsabzug“: In der Berechnung bleibt dann nur die Steuerfreiheit des Ertrags.

Für Inhaber, deren Konto im Verlust liegt. Solange das Anlageergebnis negativ ist, gibt es für den Ertragsabzug nichts freizustellen, und die Ausstiegskosten bestehen heute aus der Rückzahlung der Abzüge samt Verzugszinsen; ob das Konto bis zum Ende der Frist im Verlust bleibt, ist offen.

Für Inhaber von Konten alten Typs, die vor dem 1. Januar 2024 eröffnet und nicht umgewandelt wurden. Alles hier Gesagte beschreibt das Konto neuen Typs; die Bedingungen eines alten Vertrags sind gesondert zu prüfen.

Und für alle gilt ein zeitlicher Vorbehalt. Die Laufzeit für neue Verträge wächst, die Liste der Behandlungen legt die Regierung fest, die Abzugsgrenzen ändert der Gesetzgeber. Die Werte in diesem Text entsprechen dem Stand bei seiner Erstellung, und den Wortlaut der Vorschriften sollten Sie in der geltenden Fassung nachlesen, bevor Sie einen Auftrag erteilen.

Die Berechnung beantwortet die Frage, was der Ausstieg heute kostet. Eine andere Frage beantwortet sie nicht: was schwerer wiegt – dieser Betrag oder die bis zum Fristende verbleibenden Jahre, in denen das Geld nicht angetastet werden darf. Diese Frage entscheidet der Kontoinhaber selbst.