IIS-3: eröffnen, übertragen oder umwandeln – was das Gesetz regelt und was der Vertrag

Zu einem IIS-3 (individuelles Investmentkonto des dritten Typs) gibt es mehrere Wege: Sie schließen einen neuen Vertrag mit einem Broker oder einer Fondsgesellschaft, übertragen ein bereits eröffnetes Konto zu einem anderen Anbieter oder wandeln ein Konto des alten Typs um. Das Gesetz setzt den allgemeinen Rahmen – Laufzeit, Steuerabzüge, Kreis der zulässigen Wertpapiere –, während Ablauf, Bearbeitungsfristen und Gebühren im Vertrag mit dem jeweiligen Anbieter stehen. Die Kontoeröffnung ist deshalb vor allem Vertragslektüre, und im Folgenden zeigen wir, welche Klauseln das Ergebnis für Sie verändern und welche vom Anbieter überhaupt nicht abhängen.

Wie das Konto selbst funktioniert – Steuerabzüge, Mindestlaufzeit, Auszahlung –, beschreibt der Beitrag über die Funktionsweise des IIS des dritten Typs. Hier geht es um etwas anderes: wie man das Konto eröffnet, wie man es überträgt und was dabei durch Unachtsamkeit verloren geht.

Das Eröffnungsjahr legt die Mindestlaufzeit fest

Konten des neuen Typs werden seit dem 1. Januar 2024 eröffnet; Konten der früheren Typen – mit Abzug auf die Einzahlung oder mit Abzug auf den Ertrag – werden Neukunden seit diesem Datum nicht mehr angeboten. Grundlage ist das russische Bundesgesetz „Über den Wertpapiermarkt“, genauer dessen Artikel über individuelle Investmentkonten; der steuerliche Teil ist in Artikel 219.2 des russischen Steuergesetzbuchs (NK RF) geregelt. Eine Nummer trägt das Konto im Gesetz nicht: IIS des dritten Typs ist eine umgangssprachliche Bezeichnung, die im Vertragstext durchaus fehlen kann. Prüfen sollten Sie etwas anderes: dass der Vertrag tatsächlich über die Führung eines individuellen Investmentkontos geschlossen wird und nicht über ein gewöhnliches Brokerkonto.

Die Mindestlaufzeit hängt vom Eröffnungsjahr ab. Ein im Jahr 2026 eröffnetes Konto muss 5 Jahre bestehen bleiben – ebenso wie Konten der Jahre 2024 und 2025. Für später eröffnete Konten ist die Frist länger: Sie wächst mit jedem weiteren Eröffnungsjahr, bis sie die gesetzlich festgelegte Obergrenze erreicht. Daraus folgt etwas, das selten ausgesprochen wird: Das Eröffnungsdatum ist keine Formalität, sondern ein Parameter, von dem abhängt, wann die Vergünstigungen verfügbar werden. Konten, die 2026 und ein Jahr später eröffnet werden, bringen dieselben Steuerabzüge bei unterschiedlich langer Wartezeit.

Eine jährliche Obergrenze für Einzahlungen auf das Konto selbst sieht das Gesetz nicht vor; begrenzt ist nur die Bemessungsgrundlage für den Steuerabzug auf die Einzahlung – 400 000 ₽ pro Jahr. Eine Mindestsumme für die erste Einzahlung legt, falls es eine gibt, der Anbieter in seinen Bedingungen fest. Gleichzeitig ist drei Konten zulässig: Die Regel gilt für Konten des neuen Typs, und solange ein vor 2024 eröffnetes IIS besteht, wird daneben kein neues Konto eröffnet – das alte wird zuerst geschlossen oder umgewandelt. Bevor Sie den Vertrag unterschreiben, zählen Sie Ihre bestehenden Konten nach, auch vergessene leere. Wie aus einer Einzahlung eine Steuererstattung wird und wann nichts zu erstatten ist, erläutert der Beitrag über den Steuerabzug beim IIS-3; Ihre eigenen Beträge und Laufzeiten können Sie im IIS-3-Rechner einsetzen.

Broker oder Fondsgesellschaft: wer auf dem Konto entscheidet

Das Konto führt entweder ein Broker oder eine Fondsgesellschaft. Beim Broker treffen Sie die Entscheidungen über Transaktionen selbst. Bei der Fondsgesellschaft wird das Geld in die Vermögensverwaltung übergeben, und die Zusammensetzung des Portfolios bestimmt die Fondsgesellschaft – nach der im Vertrag festgelegten Strategie.

Im Vertrag mit der Fondsgesellschaft prüfen Sie, wie die Verwaltungsgebühr aufgebaut ist und ob sie auch in einem Verlustjahr erhoben wird. Im Vertrag mit dem Broker sind es die Transaktionsgebühr, die Pauschalgebühr und die Depotgebühr. Auf einem Konto, das laut Gesetz über Jahre besteht, summieren sich regelmäßige Gebühren unabhängig vom Anlageergebnis.

Auf dem IIS-3 dürfen Sie Wertpapiere russischer Emittenten kaufen; ausländische Wertpapiere gelangen nicht auf dieses Konto. Innerhalb des zulässigen Kreises kann die Auswahl beim Anbieter enger sein – auch das ist eine Frage an Vertrag und Tarif. Welche russischen Wertpapiere am Markt gehandelt werden, sehen Sie in unseren Rubriken Aktien und Anleihen.

Vertragsklauseln, die Schutz und Ausschüttungen bestimmen

Teilnahme am Garantiesystem. Seit dem 1. Januar 2026 gilt ein Garantiesystem: Bei der Insolvenz eines teilnehmenden Brokers oder einer teilnehmenden Fondsgesellschaft zahlt der Garantiefonds für IIS bis zu 1,4 Mio. ₽. Die Teilnahme ist freiwillig, der Schutz ist also keine Eigenschaft des Kontos an sich, sondern des konkreten Anbieters. Ein Kursrückgang der Wertpapiere ist kein Garantiefall, und mit der Einlagensicherung für Bankeinlagen hat dieses System nichts zu tun. Was genau abgedeckt ist, beschreibt der Beitrag über die Garantie beim IIS-3.

Wohin die Dividenden fließen. Das Gesetz erlaubt, sie auf ein separates Bankkonto zu erhalten; die Steuer auf Dividenden wird bei der Zahlung einbehalten, und die Ertragsbefreiung bei Kontoschließung erfasst sie nicht. Ob der Anbieter diese Wahl einräumt und wie sie beantragt wird, steht im Vertrag. Davon hängt ab, ob die Dividenden bis zum Ende der Laufzeit auf dem Konto bleiben.

Bedingungen für den Wechsel. Was die Ausbuchung der Wertpapiere bei der Übertragung zu einem anderen Anbieter kostet, in welcher Frist der Auftrag ausgeführt wird und was mit Ausschüttungen geschieht, die in diesen Tagen eingehen.

Veränderung der Tarife. Wie der Anbieter über neue Bedingungen informiert und ob Sie daraufhin ohne Zusatzkosten wechseln können.

Das allgemeine Vorgehen bei der Prüfung eines Anbieters, unabhängig vom Kontotyp, beschreibt der Beitrag zur Wahl des Brokers.

Die Übertragung zu einem anderen Anbieter ist keine Schließung mit Neueröffnung

Ein Konto lässt sich ohne Verlust der Laufzeit zu einem anderen Broker oder zu einer Fondsgesellschaft übertragen. Das Konto zu schließen und ein neues zu eröffnen, sieht äußerlich ähnlich aus, führt aber zu einem anderen Ausgang.

Was ein solcher Ausstieg kostet, erläutert der Beitrag über die vorzeitige Schließung eines IIS.

Ablauf, Fristen und erforderliche Unterlagen bei der Übertragung bestimmen das Gesetz und die Verträge beider Anbieter. Wir geben sie hier nicht wieder: Die geltende Fassung ist zum Zeitpunkt der Übertragung zu prüfen. Vor dem Antrag sollten Sie schriftliche Antworten auf folgende Fragen haben:

• ob die Wertpapiere unverändert per Depotübertrag übertragen werden oder ob sie verkauft und das Geld überwiesen werden muss; im zweiten Fall sind Sie vorübergehend nicht investiert und zahlen Gebühren beim Verkauf und beim Rückkauf;
• ob der neue Anbieter alle Ihre Wertpapiere annimmt – was nicht in seiner Auswahl ist, lässt sich nicht übertragen;
• welche Angaben zur Kontolaufzeit und zu erhaltenen Steuerabzügen der bisherige Anbieter an den neuen übermittelt und wer sie anfordert;
• wie der Kaufpreis der Wertpapiere für die künftige steuerliche Erfassung erhalten bleibt.

Wie der Wertpapierübertrag zwischen Brokern selbst abläuft, beschreibt das Glossar.

Das alte Konto: Die Laufzeit wird angerechnet, aber nicht vollständig

Der Inhaber eines Kontos des früheren Typs kann es in ein IIS-3 umwandeln. Die Laufzeit des alten Kontos wird dabei in den gesetzlich festgelegten Grenzen angerechnet. Wo der Antrag gestellt wird, in welcher Frist und was mit den bereits für das alte Konto erhaltenen Steuerabzügen geschieht, behaupten wir hier nicht – das bestimmen das Steuerrecht und die Vorschriften der Zentralbank, und diese sind vor dem Antrag zu prüfen, nicht danach.

Wann das Gesagte nicht mehr gilt und für wen das Konto nicht passt

Der Abzug auf die Einzahlung erstattet nur Steuer, die auf andere Einkünfte tatsächlich gezahlt wurde, und zu dem Satz, zu dem sie gezahlt wurde. Ohne steuerpflichtige Einkünfte bringt die Kontoeröffnung diese Vergünstigung nicht: Es bleibt die Ertragsbefreiung bei Kontoschließung bis zu 30 Mio. ₽.

Eine Teilauszahlung ohne Kontoschließung gibt es nicht; die Ausnahme ist die Bezahlung kostspieliger medizinischer Behandlungen nach einer von der Regierung bestätigten Liste. Geld, dessen Anlagehorizont Sie nicht benennen können, ist auf einem solchen Konto gebunden – den Vergleich mit einem gewöhnlichen Konto finden Sie im Beitrag über IIS und Brokerkonto im Vergleich.

Der Insolvenzschutz gilt nur für Kunden jener Anbieter, die dem Garantiesystem beigetreten sind.

Und die letzte Bedingung ist die Zeit. Laufzeit, Abzugsgrenzen und Garantieregeln ändert der Gesetzgeber, Tarife und Wertpapierlisten ändern die Anbieter häufiger, als sich das Gesetz ändert. Ein Vertrag, den Sie vor einem Jahr gelesen haben, ist nicht der Vertrag, der heute gilt.

Die Bestände des Kontos führen Sie am besten in einem eigenen Portfolio, um die Wertentwicklung genau dieser Wertpapiere zu sehen und nicht aller Anlagen zusammen.